Kiekvienas euras yra svarbus, todėl dirbusiems užsienyje verta žinoti, kad dažnai susidaro pajamų mokesčio permoka, kurią galima susigrąžinti. Tačiau nemaža dalis žmonių vis dar nedeklaruoja pajamų užsienyje ir praranda jiems priklausančias sumas.
Nuo pajamų, gautų dirbant užsienyje, skaičiuojami ir mokami pajamų mokesčiai. Pasibaigus mokestiniams metams (pvz., JK - balandžio 6 - balandžio 5 d., daugumoje kitų šalių - sausio 1 - gruodžio 31 d.) arba baigus darbą ir išvykus, teikiama pajamų deklaracija. Mokesčių administracija peržiūri duomenis ir, jei nustatoma permoka, ji sugrąžinama.
Mokesčių susigrąžinimas - tai įstatymais reglamentuota deklaravimo proceso dalis kiekvienoje šalyje. Grąžinama tik permokėta pajamų mokesčio dalis, kuri susidarė dėl metų eigoje pritaikytų tarifų, neapmokestinamojo dydžio ar kitų faktorių. Tai standartinė deklaravimo praktika. Pajamų mokesčio grąžinimas neturi įtakos įsidarbinimo galimybėms užsienyje ir socialinėms garantijoms.
Pajamų mokesčio susigrąžinimas iš užsienio
Kaip susigrąžinti pajamų mokestį Lietuvoje?
Norėdami Lietuvoje gautoms palūkanoms prisitaikyti Lietuvos su užsienio valstybe, kurios nuolatiniu gyventoju esate laikomas, taikomoje dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartyje (DAIS) palūkanoms apmokestinti nustatytą mažesnį pajamų mokesčio tarifą ir susigrąžinti pajamų mokestį, turite pateikti FR0022 formą arba ne anksčiau kaip nuo kitų metų vasario 15 dienos VMI galite pateikti Nenuolatinio Lietuvos gyventojo metinės pajamų mokesčio deklaracijos GPM314 formą ir prie deklaracijos turite pridėti rezidavimo vietą patvirtinančią pažymą, išduotą užsienio valstybės mokesčių administratoriaus.
Mokesčių susigrąžinimas dirbusiems užsienyje
Mokesčių deklaravimas turėtų būti kiekvieno dirbančio ir mokesčius mokančio asmens įprotis. Dirbant užsienyje gaunamos pajamos apmokestinamos dviem tipais: pajamų mokesčiais ir socialinio draudimo mokesčiais. Kokią procentinę dalį sudaro minėti mokesčiai, numato kiekvienos valstybės mokestinė bazė. Socialinio draudimo mokesčiai yra negrąžinami, galima susigrąžinti tik permokėtus pajamų mokesčius.
Reikalingi dokumentai ir procesas
Mokesčių deklaravimui ir susigrąžinimui reikia turėti metines mokesčių ataskaitas, kurias išduoda darbdavys pasibaigus mokestiniams metams, arba preliminarias mokesčių deklaracijas, kurias parengia užsienio šalies mokesčių institucija (priklausomai nuo to, kurioje šalyje dirbote).
Dažniausiai reikalingi dokumentai:
- Asmens dokumento (paso ar ID kortelės) kopija.
- Darbo pajamų ir sumokėtų mokesčių įrodymas iš kiekvieno darbdavio:
- JK / Airija - P45/P60 (arba algalapiai);
- Nyderlandai - Jaaropgave (arba algalapiai);
- Norvegija - Årsoppgave (arba algalapiai);
- Vokietija - Lohnsteuerbescheinigung (arba algalapiai);
- Danija - Årsopgørelse / Oplysningsseddel (arba algalapiai).
- Socialinio draudimo / mokesčių numeris (pvz., NI JK, BSN NL, D-nummer NO ir pan.).
Jei kurios nors formos neturite, dažniausiai galima remtis algalapiais arba kreiptis į darbdavį dėl pažymos kopijos. Trūkstamus dokumentus dažnai galima surinkti kreipiantis į darbdavį, mokesčių administraciją, panaudojant algalapius ar kitus pajamų įrodymus.
Mokesčių deklaracijos apdorojimo procesas užsienio šalies institucijoje vidutiniškai trunka 3-6 mėnesius, priklausomai nuo individualios kliento situacijos ir užsienio mokesčių institucijos užimtumo. Mokesčių permoka užsienio šalies institucija perveda tiesiogiai į Jūsų banko sąskaitą.
Ar visada grąžinama visa sumokėtų mokesčių dalis?
Ne visuomet. Grąžinimo dydis priklauso nuo šalies taisyklių, gautų pajamų, taikomų lengvatų, išdirbto laikotarpio ir sumokėtų mokesčių. Kartais, jeigu metinės pajamos neviršijo tos šalies neapmokestinamojo dydžio ar taikytos lengvatos, gali būti grąžinama didelė dalis sumos, bet kiekviena situacija vertinama individualiai. Nebūtina dirbti kelerius metus, kad galėtumėte susigrąžinti mokesčius. Net ir trumpesnis laikotarpis (pvz., sezoninis darbas) gali sukurti permoką, jeigu buvo skaičiuotas pajamų mokestis.
Mokesčių susigrąžinimas su specialistais
Mokesčių susigrąžinimas su "Tax Back Solution" - lengvas ir aiškus. Galima deklaruoti savarankiškai, tačiau praktikoje klaidos (neteisingi duomenys, neįvertintos lengvatos, praleisti terminai) gali užvilkinti ar sumažinti grąžinimą. Specialistai padeda sukomplektuoti dokumentus, pateikti deklaracijas ir bendrauti su institucijomis. Paslaugos kainos varijuoja grąžinant mokesčius iš skirtingų šalių. Minimalus paslaugos mokestis - 45 Eur. Grįžtančiai sumai viršijant tam tikrą ribą, taikomas 6-10% paslaugos mokestis nuo grįžtančios sumos, priklausomai nuo tos šalies, kurioje deklaruojate pajamas. Paslaugos mokestis jums bus taikomas tik tuo atveju, jei jūs sėkmingai susigrąžinsite permokėtus mokesčius.
Lietuva su daugeliu valstybių yra sudariusi dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis. Jeigu užsienyje mokesčiai jau buvo sumokėti pagal tos šalies taisykles, paprastai papildomų prievolių Lietuvoje neatsiranda. Esant specifinėms situacijoms (pvz., dviguba rezidencija), verta pasitikslinti VMI.
Vaiko pinigai ir ligos išmokos
Dirbant užsienyje turite galimybę gauti vaiko pinigus - tai išmoka, į kurią gali pretenduoti kiekvienas, dirbantis užsienyje ir turintis vaikų. Norint gauti vaiko pinigų išmokas užsienyje, reikia pateikti prašymą atsakingai užsienio valstybei. Prašymas turi būti užpildytas teisingai, pridėti būtini dokumentai. Nuo 2025 metų sausio mėnesio Vokietijoje padidėjo išmoka už vaiką. Dabar ji siekia net 255 EUR per mėnesį už kiekvieną vaiką.
Ligos išmoka (Sykepenger) arba kitaip liaudiškai vadinamas biuletenis kompensuoja negautas pajamas dirbantiems darbuotojams, kurie dėl ligos ar traumos negali dirbti (pvz., Norvegijoje).
Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) susigrąžinimas
Apie pridėtinės vertės mokestį
Pridėtinės vertės mokestis (PVM) Lietuvoje yra netiesioginis mokestis, kuris taikomas prekių ir/ar paslaugų teikimui. Jis ženkliai papildo šalies biudžetą, padedant valstybei išlaikyti ekonominį stabilumą ir patenkinti visuomenės poreikius.
PVM mokėtojai yra verslo subjektai - juridiniai asmenys (įmonės, UAB, MB ir kt.) ir fiziniai asmenys, kurie vykdo individualią veiklą. Taip pat ir viešosios institucijos: valstybės ir savivaldybių institucijos, įstaigos ir agentūros.
Kokiais atvejais galima susigrąžinti PVM?
Valstybė netampa skolinga verslui, o verslai padaro permoką, todėl turi galimybę ją susigrąžinti. Yra kelios skirtingos situacijos, kodėl ta permoka yra padaroma:
- Kai susidaro PVM permoka (įmonėms): Jeigu Lietuvos įmonė, kuri yra PVM mokėtoja, per mokestinį laikotarpį sumoka daugiau pirkimo PVM tiekėjams, nei pati surenka iš klientų pardavimo metu - atsiranda PVM permoka, kurią galima susigrąžinti arba įskaityti kitų mokestinių laikotarpių prievolėms.
- Kai prekės ar paslaugos naudojamos apmokestinamai veiklai vykdyti: PVM grąžinamas, kai įsigytos prekės ar paslaugos tiesiogiai naudojamos vykdyti veiklą, už kurią taip pat mokamas PVM (pvz., žaliavos gamybai, prekių perpardavimui, transporto išlaidos ir kt.).
- Užsienio įmonėms (ES arba trečiųjų šalių): Užsienio apmokestinamieji asmenys, neturintys Lietuvoje registruotos buveinės ir nevykdantys čia apmokestinamos veiklos, bet patiriantys PVM išlaidas (pavyzdžiui, komandiruotės išlaidos, konferencijos, viešbučių sąskaitos, automobilių nuoma), gali pateikti prašymą susigrąžinti sumokėtą PVM per EPRIS (Elektroninę prašymų registravimo informacinę sistemą).
- Eksporto atveju: Įmonės, eksportuojančios prekes į trečiąsias šalis (už ES ribų), turi teisę į nulinį PVM tarifą, todėl jos gali susigrąžinti visą (už Lietuvoje įsigytas eksportuojamas prekes) sumokėtą PVM.
- Tax-Free sistema (turistams iš ne ES šalių): Turistai, gyvenantys už ES ribų, gali susigrąžinti dalį sumokėto PVM, išvykdami iš ES su įsigytomis prekėmis (dažniausiai prabangos prekėmis, drabužiais, technika). Šiam grąžinimui reikalinga speciali „Tax-Free“ forma, kurią patvirtina muitinės pareigūnai.
- Paramos gavėjams: Paramos gavėjai, perkantys prekes Lietuvoje, kurias išgabena iš ES teritorijos humanitariniais tikslais, gali susigrąžinti sumokėtą PVM.
Kada PVM grąžinti negalima?
- Kai įsigytos prekės ar paslaugos naudojamos neapmokestinamai veiklai.
- Kai trūksta arba neteisingai parengti dokumentai (sąskaitos faktūros, Tax-Free formos).
- Kai prekių ar paslaugų pirkimas nėra tiesiogiai susijęs su verslo veikla.
PVM grąžinimo reikalavimai ir formos
Norintiems susigrąžinti PVM permoką, keliami keli reikalavimai:
- Jūs turite būti PVM mokėtojas, t.y., registruotas Valstybinėje mokesčių inspekcijoje (VMI) ir tvarkyti PVM apskaitą.
- Jums turi susidaryti PVM permoka, t.y., turite daugiau atskaitomo PVM, nei mokėtino PVM.
- Jūs turite pateikti VMI prašymą grąžinti PVM permoką ir visus reikiamus dokumentus.
Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymas nurodo, kad PVM skirtumo grąžinimas ar įskaitymas sustabdomas, kai įgaliotos tirti nusikaltimus institucijos mokesčio administratoriui pateikia duomenis apie pradėtą PVM mokėtojo veiklos tyrimą dėl nusikalstamos veikos. Jeigu atsisakyta pradėti ikiteisminį tyrimą, ikiteisminis tyrimas arba iškelta baudžiamoji byla nutraukti ar baudžiamojoje byloje įsiteisėja išteisinamasis nuosprendis, PVM skirtumas grąžinamas (įskaitomas) šio ir Mokesčių administravimo įstatymų nustatyta tvarka.
PVM grąžinimui naudojamos formos:
- FR0781 - „Prašymas grąžinti (įskaityti) mokesčio permoką (skirtumą) ar nepagrįstai išieškotas sumas“: Pateikiama per VMI elektroninę deklaravimo sistemą (EDS) arba „Mano VMI“ portalą. Naudojama, kai įmonė yra registruota PVM mokėtoja Lietuvoje.
- Elektroninė prašymų registravimo informacinė sistema (EPRIS): Skirta teikti prašymus grąžinti PVM, sumokėtą kitose Europos Sąjungos valstybėse narėse. Pateikiama per „Mano VMI“ portalą arba tiesiogiai per EPRIS.
- Paramos gavėjų prašymas grąžinti sumokėtą PVM: Pateikiama per „Mano VMI“ portalą. Skirtas paramos gavėjams, kurie įsigijo prekes Lietuvos Respublikoje ir išgabeno jas iš Europos Sąjungos teritorijos.
Kiekvienu atveju svarbu atidžiai užpildyti atitinkamą formą ir pateikti visus reikiamus dokumentus, kad PVM grąžinimo procesas vyktų sklandžiai. PVM grąžinimo sistema leidžia įmonėms ir, tam tikrais atvejais, fiziniams asmenims efektyviai susigrąžinti permokėtą PVM ir taip optimizuoti savo finansinius srautus. Per VMI sistemą teikiama PVM deklaracija, kurioje nurodoma permoka ir pažymima, kad prašoma ją grąžinti.