Automobilių PVM Latvijoje

Latvija, būdama Europos Sąjungos narė, turi savo specifinę lengvųjų automobilių apmokestinimo sistemą, kuri turi panašumų ir skirtumų su kitų ES šalių, įskaitant Lietuvą, tvarka. Supratimas apie šiuos apmokestinimo aspektus yra svarbus tiek įmonėms, tiek privatiems asmenims, vykdantiems veiklą ar įsigyjantiems transporto priemones šioje šalyje.

PVM aspektai įsigyjant automobilius Latvijoje

Pirkimas iš kitos ES valstybės narės

Perkant naudotą automobilį iš kitos ES valstybės narės, pavyzdžiui, iš Estijos ar Vokietijos, įmonė, kuri yra PVM mokėtoja, turi atkreipti dėmesį į PVM skaičiavimo tvarką. Jei pardavėjas yra PVM mokėtojas, jis gali taikyti 0% PVM tarifą, tačiau pirkėjas privalo pats apskaičiuoti ir deklaruoti pardavimo PVM toje šalyje, kurioje automobilis bus registruojamas ar naudojamas ekonominėje veikloje.

Jei įmonė gauna sąskaitą už paslaugas, susijusias su automobiliu (pvz., muitinės deklaracija), ir joje nurodomas 0% PVM, vis tiek gali kilti prievolė priskaičiuoti PVM, ypač jei tai susiję su lengvuoju automobiliu, kuris bus įmonės ilgalaikis turtas. Tokiu atveju PVM yra apskaičiuojamas ir atsiskaityti su juo negalima.

Automobilio pardavimas iš ES į ne ES šalį

Kai įmonė parduoda naudotą įrangą Latvijos PVM mokėtojui, o įranga vėliau išgabenama iš ES (pvz., į JAV), pirmajam tiekimui negali būti taikomas 0% PVM tarifas. Šiuo atveju taikomas 41 straipsnis, kuris galioja tik tiekiamos prekėms, bet ne iš karto pateikiant kitam asmeniui, ne ES narės.

Prekių pirkimas iš Latvijos ir pardavimas Lietuvoje

Jei įmonė perka prekes iš Latvijos ir jas parsiveža į savo sandėlį Lietuvoje, o vėliau parduoda Lietuvos pirkėjams, prašant latvių pristatyti prekes tiesiai Lietuvos pirkėjams, tai nėra pagrindas taikyti 0% PVM tarifiką latviams. Pardavimas turėtų būti vykdomas pagal Lietuvos PVM įstatymus.

Maržos schema ir PVM atskaita

Jei įmonė įsigyja automobilį, kuriam taikoma maržos schema (pvz., iš aukciono), papildomos išlaidos (aukciono mokestis, automobilio paruošimo mokesčiai) įskaičiuojamos į automobilio vertę.

Lengvojo M1 kategorijos automobilio, skirto keleiviams vežti, PVM atskaita nėra galima. Su lengvuoju automobiliu susijusių prekių ar paslaugų pirkimo arba importo PVM maksimali dalis, kuri gali būti įtraukta į PVM atskaitą, siekia 50 procentų. Jei fizinis asmuo, kuris yra PVM mokėtojas, įsigijo lengvąjį automobilį, už jį pirkimo PVM atskaityti negali, tačiau jei šį automobilį naudoja savo ekonominėje veikloje, į PVM atskaitą gali įtraukti iki 50 proc. Tokiu atveju fizinis asmuo, kuris yra PVM mokėtojas, įsigyto ilgalaikio materialaus turto priskyrimą ekonominei veiklai vykdyti turi deklaruoti vietos mokesčių administratoriui, pateikdamas užpildytą FR0457 formą.

Nuo 2023 m. sausio 1 d. leidžiama tik grynųjų elektromobilių pirkimo ir nuomos PVM atskaita. Jei įmonė neatskaitys automobilio pirkimo PVM, jis taps neleidžiamais atskaitymais. Automobilio CO2 emisija, nurodyta jo registracijos liudijime, tiesioginės įtakos PVM atskaitai neturi.

Naujo ir naudoto automobilio pirkimo PVM

Jei automobilis yra naujas (nuo eksploatacijos pradžios praėjo ne daugiau nei 6 mėn.) ir nuvažiavo mažiau nei 6 000 kilometrų, pardavėjas privalo apskaičiuoti pardavimo PVM užsienio asmens PVM sąskaitos faktūros išrašymo dienos mokestinio laikotarpio PVM deklaracijoje. Jei nauja transporto priemonė skirta PVM apmokestinamai veiklai ir PVM atskaitai nėra apribojimų, pirkimo PVM suma (jos dalis) traukiama į PVM atskaitą.

Perkant automobilį iš privataus pardavėjo kitoje ES šalyje, PVM mokėti nereikia toje šalyje. PVM turite sumokėti tik toje šalyje, kurioje automobilį įregistruosite. PVM turėtų būti apmokestinama visa automobilio kaina. Jei PVM sumokėjote du kartus - ir pirkimo, ir registracijos šalyje, - turite teisę jį susigrąžinti.

Jei automobilis yra naujas ir parduodamas kitos ES šalies gyventojui, pardavėjas turėtų žinoti, kad gali susigrąžinti dalį PVM, jei automobilis bus išvežtas ir įregistruotas kitoje ES šalyje. Kai kurios šalys reikalauja PVM sumokėti kaip garantiją. Jei naudotą automobilį susigrąžinate į kitą ES šalį, PVM mokėti nereikės.

Lengvųjų transporto priemonių mokesčiai Latvijoje (2023 m.)

Nuo 2023 m. liepos 1 d. Latvijoje įsigaliojo Transporto priemonių eksploatavimo mokesčio įstatymo ir įmonių lengvųjų transporto priemonių mokesčio pakeitimai. Pagrindinis pakeitimas - įmonių lengvųjų transporto priemonių mokesčio nustatymo principas. Anksčiau tarifai buvo nustatomi atsižvelgiant į transporto priemonės variklio dydį, o dabar - atsižvelgiant į maksimalią transporto priemonės variklio galią kilovatais (kW).

Nuo 2023 m. gegužės 23 d. įsigaliojo Pelno mokesčio įstatymo pakeitimai. Nuo 2023 m. birželio 1 d. apskaičiuojant pelno mokestį, įmonės automobilio įsigijimo be pridėtinės vertės mokesčio kaina padidinta iki 75 000 eurų (iki pakeitimų ji buvo 50 000 eurų).

Automobilių, kuriuos įmonė ketina parduoti, nusidėvėjimas neturėtų būti skaičiuojamas. Pelno mokesčio apskaičiavimo tikslais neatskaitomas lengvojo automobilio pirkimo PVM į turto vertę neįtraukiamas.

Automobilių registracija Latvijoje

Bendrosios taisyklės ir reikalavimai

Pagrindinė Europos Sąjungos taisyklė numato, kad transporto priemonę privalote registruoti šalyje, kurioje yra jūsų įprastinė gyvenamoji vieta. Nors bendro ES teisės akto dėl transporto priemonių registracijos nėra, daugelyje ES šalių galioja panaši tvarka.

Automobilių savininkai yra atsakingi už tai, kad jų automobiliai būtų geros techninės būklės ir kad jų gyvenamojoje šalyje būtų atlikta techninė apžiūra. Techninių apžiūrų dažnumas gali skirtis įvairiose ES šalyse, tačiau svarbu atlikti kitos apžiūros datą, net ir pasikeitus automobilio savininkui.

Registracijos pažymėjimą sudaro viena arba dvi dalys, priklausomai nuo jūsų šalyje galiojančių taisyklių. Jei perkeliate savo automobilį į kitą ES šalį, jūsų automobilio registracijos pažymėjimas turi būti pripažįstamas kitų ES šalių. Jeigu dokumentą sudaro dvi dalys, jums reikės pateikti abi dalis. Jeigu dokumentą sudaro dvi dalys, pakanka pasiimti pirmąją dalį. Daugiau informacijos apie transporto priemonės registracijos liudijimo apsaugos priemones ir kitose ES šalyse naudojamus modelius rasite oficialiuose šaltiniuose.

Mokesčiai ir PVM

Registruojant automobilį, ypač pirktą kitoje ES šalyje, svarbu suprasti PVM apmokestinimo tvarką. Reikės pateikti automobilių pardavėjo PVM mokėtojo kodą ir įrodyti, kad PVM buvo tinkamai sumokėtas. PVM mokestis už automobilį, pirktą kitoje ES šalyje, priklauso nuo to, ar automobilis yra naujas (mažiau nei 6 mėnesiai nuo pirmos registracijos arba nuvažiuota mažiau nei 6000 km), ar naudotas, ar perkamas iš privataus asmens. Pasitikrinkite, kur turite sumokėti PVM už kitoje ES šalyje pirktą automobilį.

Estija yra viena iš nedaugelio Europos Sąjungos šalių, kurioje netaikomas automobilių registracijos mokestis. Lietuvoje ir Latvijoje įsigaliojus naujiems mokesčiams, kaimynai, siekdami išvengti šių mokesčių, traukia registruoti automobilių į Estiją.

Techninės apžiūros ir sertifikatai

Kai registruojate savo automobilį, turite įrodyti, kad esate apsidraudęs. Taip pat svarbu turėti transporto priemonės atitikties sertifikatą, kuris patvirtina, kad transporto priemonės charakteristikos atitinka saugos ir aplinkos apsaugos standartus. Tai gali būti europinis (EB) arba nacionalinis sertifikatas. EB atitikties sertifikatas galioja visose ES šalyse, o nacionalinis - tik jį išdavusioje šalyje. Transporto priemonėms, pagamintoms iki 2009 m., gali būti pareikalauta papildomų techninių patikrų arba sertifikatų.

Specifinės taisyklės Latvijoje

Latvijos transporto ministerijos atstovai nurodo, kad nuo sausio 1 d. įsigaliojo naujos taisyklės, kurios gali paveikti automobilių registraciją. Viena iš svarbių nuostatų yra ta, kad nuolatinė registracija suteikiama tik toms transporto priemonėms, kurių valdytojai yra nuolatiniai Lietuvos gyventojai, čia deklaravę savo gyvenamąją vietą, arba juridiniai asmenys, kurių buveinė registruota Lietuvoje.

Vis dėlto, kai kuriais atvejais, pavyzdžiui, jei automobilis pirktas Belgijoje ir dokumentuose jis pažymėtas kaip krovininis, gali tekti ieškoti tarpininkų, kurie padėtų jį užregistruoti Latvijoje kaip M1 kategorijos transporto priemonę. Tokiais atvejais „Regitra“ pataria persiregistruoti automobilį kitoje šalyje, kad būtų išvengta didelių metinių mokesčių už kelius.

Galimybės registruoti automobilį Latvijoje

Jei susiduriate su situacija, kai automobilis buvo pirktas kaip krovininis, siekiant jį užregistruoti Latvijoje kaip keleivinę transporto priemonę, gali tekti atlikti papildomas ekspertizes arba registruoti jį per Latviją. Tokiais atvejais svarbu žinoti, kad Latvija siūlo patrauklias sąlygas automobilių registracijai.

Nuo 2008 m. Rygoje įsikūrę „FiduLink“ agentai teikia visas transporto priemonių registracijos paslaugas Latvijoje. Automobilio registracija Latvijoje vidutiniškai trunka vieną dieną. „FiduLink Latvia“ agentai padeda surasti transporto priemonės draudimą ir civilinės atsakomybės draudimą. Tikslas - gauti nuoseklų dokumentų rinkinį nuo pradžios iki pabaigos: įmonę, registraciją, pažymėjimą ir draudimą. Kai jūsų automobilis bus užregistruotas Latvijoje, tą pačią dieną gausite Europos registracijos liudijimą. Latvija Baltijos šalyse pristatoma kaip šalis su gera reputacija ir daugybe privalumų automobilių registracijos srityje. „FiduLink“ siūlo „iki rakto“ paslaugą su vietiniais prancūziškai kalbančiais agentais Rygoje, Latvijoje. Transporto priemonių registracija ir civilinės atsakomybės draudimas išlieka pagrindiniais klausimais.

Laikinas automobilio naudojimas kitoje ES šalyje

Jei laikinai keliaujate per kitą ES šalį, nereikėtų skolinti ar nuomoti savo automobilio (vis dar registruoto kitoje ES šalyje) tos ES šalies gyventojui, nes už tai gali būti skirta bauda. Tačiau galite leisti naudotis automobiliu savo šeimos nariams, jeigu jie nėra tos ES šalies, kurioje viešite, gyventojai, ir turite techninės apžiūros dokumentą.

Studentai ir darbo reikalai

Studentai ir pasienio darbuotojai paprastai neprivalo mokėti automobilio registracijos ir kelių mokesčių kitoje šalyje. Jeigu esate studentas, turite būti įtrauktas į tos šalies švietimo įstaigos studentų sąrašus ir turėti galiojantį tos įstaigos studento pažymėjimą. Tačiau jeigu studijų laikotarpiu susirandate darbą, privalėsite užregistruoti automobilį toje šalyje. Svarbu žinoti, kad tam tikros sąlygos turi būti įvykdytos, kad policijai sustabdžius nekiltų problemų.

Įmonių automobiliai

Darbuotojai, vairuojantys įmonės automobilį, registruotą šalyje, kurioje dirba, gali naudoti jį ir savo gyvenamojoje šalyje, jo ten neįregistravę. Vis dėlto, svarbu patikrinti, kokie yra įmonių automobilių eksploatavimui ES taikomų sąlygų skirtumai, nes taisyklės gali būti labai nevienodos. Šiame straipsnyje aptariami ilgalaikės mechanizmų nuomos Latvijoje PVM tarifai bei susiję apmokestinimo klausimai. Straipsnis skirtas Lietuvos įmonėms, kurios veiklos nuomos sutarčių pagrindu nuomoja automobilius savo klientams.

ES standartiniai PVM tarifai ir atskaitos galimybės

PVM tarifų klasifikacija ir jų taikymas ES šalyse

Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) tarifai Europos Sąjungoje yra klasifikuojami į tris pagrindines kategorijas: standartinį, lengvatinį ir nulinį tarifus. Ši klasifikacija leidžia ES valstybėms narėms lanksčiai taikyti PVM skirtingoms prekių ir paslaugų grupėms atsižvelgiant į socialinius, ekonominius ir kultūrinius prioritetus.

Kiekviena ES šalis nustato savo PVM tarifus pagal ES taisykles. ES PVM direktyvoje nustatytos ribos, kad minimalus PVM tarifas yra 15 % (maksimalaus nėra, bet paprastai PVM tarifas ES yra mažesnis nei 27 %). Sumažinti PVM tarifai paprastai ES taikomi tam tikroms prekėms / paslaugoms, pvz., maistui, knygoms, transportui. Lietuvos pagrindinis PVM tarifas yra maždaug vidutinis: nei tarp mažiausių, nei tarp didžiausių.

Standartinis tarifas

Standartinis PVM tarifas yra plačiausiai taikomas ir naudojamas daugumai prekių bei paslaugų. Tai pagrindinis tarifas, kurį valstybės narės taiko komercinei veiklai ir kasdienėms prekėms bei paslaugoms. ES teisės aktai nustato, kad standartinis tarifas negali būti mažesnis nei 15%, tačiau šalys gali jį nustatyti aukštesniu lygiu. Pavyzdžiui, standartinis tarifas Vokietijoje yra 19%, o Vengrijoje jis siekia net 27%. Šis tarifas yra pagrindinis biudžeto pajamų šaltinis daugelyje šalių.

Lengvatiniai tarifai

Lengvatiniai PVM tarifai yra taikomi tam tikroms prekių ir paslaugų grupėms, kurios laikomos ypač svarbiomis visuomenei arba, kurių vartojimą siekiama skatinti. Tai gali būti:

• Maistas ir gėrimai. Daugelis šalių taiko mažesnius tarifus pagrindiniams maisto produktams, nes siekia sumažinti vartotojų išlaidas. Pavyzdžiui, Prancūzijoje maistui taikomas 5,5% tarifas.
• Knygos ir žiniasklaida. Skaitmeninių ar spausdintų knygų bei laikraščių PVM tarifas dažnai sumažinamas, nes siekiama skatinti švietimą ir informacijos prieinamumą. Švedijoje šiai kategorijai taikomas 6% tarifas.
• Medicinos prekės ir paslaugos. Kai kuriose šalyse sumažinti tarifai taikomi medicinos priemonėms, vaistams ar sveikatos priežiūros paslaugoms, kad jos būtų prieinamos platesnei visuomenės daliai.
• Apgyvendinimo paslaugos. Turizmo skatinimas yra svarbus daugeliui šalių, todėl viešbučiams ir kitiems apgyvendinimo paslaugų teikėjams dažnai taikomi lengvatiniai tarifai. Kroatijoje šiam sektoriui taikomas 13% tarifas.

Nulinis tarifas

Nulinis tarifas yra taikomas tam tikroms prekėms ir paslaugoms, kai vartotojui neapskaičiuojamas PVM, tačiau pardavėjai turi teisę atskaityti susijusį įvesties PVM. Tai reiškia, kad prekės ar paslaugos parduodamos be pridėtinės vertės mokesčio naštos vartotojui. Dauguma ES šalių taiko 0% tarifą eksportuojamoms prekėms ir paslaugoms, kad išvengtų dvigubo apmokestinimo ir paskatintų tarptautinę prekybą. Kai kurios šalys taiko nulinį tarifą knygoms, medicinos priemonėms ar tam tikroms transporto paslaugoms. Pavyzdžiui, Jungtinė Karalystė iki „Brexit“ taikė 0% PVM kūdikių drabužiams ir kai kuriems maisto produktams.

PVM tarifų lentelė ES šalyse (2021 m.)

Lengvatinių tarifų taikymas

Deklaracijose pats mokesčių mokėtojas nurodo PVM tarifus, pildydamas deklaracijas. Pvz., teikiant i.SAF (išrašomų ir gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registrą) mokėtojai patys pasirenka ir nurodo sistemoje, kokius PVM tarifus taiko. Jeigu mokesčių mokėtojas teikia prekes ar paslaugas, kurioms priklauso lengvatinis PVM tarifas, tai jis tokius tarifus gali taikyti pats savarankiškai, ir jam nereikia jokio išankstinio VMI leidimo. Žinoma, jei pačiam asmeniui kyla abejonių, ar jam priklauso lengvatinis PVM tarifas, visuomet jis gali kreiptis į VMI ir gauti išaiškinimą.

Eksportas ir importas

Eksportuojant prekes ar paslaugas tarp ES šalių - svarbu suprasti, kad PVM taikymas dažnai priklauso nuo gavėjo buvimo vietos. Jei parduodate prekes kitai įmonei, kuri turi galiojantį ES PVM mokėtojo kodą - eksportas gali būti neapmokestinamas PVM jūsų šalyje, tačiau gavėjo šalis gali taikyti vietinius tarifus. Tai vadinama „atvirkštinio apmokestinimo“ mechanizmu, kai PVM sumoka pirkėjas, o ne pardavėjas.

Importo atveju dažniausiai taikomi PVM tarifai importuojančioje šalyje, tačiau verslo subjektai gali susigrąžinti šias sumas, jei jos susijusios su verslo veikla. Kad išvengtumėte klaidų - būtina įsitikinti, jog turite pirkėjo PVM kodą ir naudoti tinkamus muitinės ar apskaitos dokumentus. Tai padės ne tik laikytis teisinių reikalavimų, bet ir išvengti papildomų išlaidų dėl netinkamai apskaičiuoto ar nesusigrąžinto PVM.

Lengvatos

ES šalys taiko įvairias PVM lengvatas, kurios priklauso nuo prekės ar paslaugos kategorijos. Pavyzdžiui, kai kurios šalys mažesnius tarifus taiko maistui, knygoms, medicinos priemonėms ar turizmo paslaugoms. Taigi, jei planuojate teikti paslaugas ar parduoti prekes skirtingose ES valstybėse - verta iš anksto išsiaiškinti, kokie tarifai galioja jūsų veiklai. Naudojantis PVM lengvatomis galima optimizuoti išlaidas ir padidinti konkurencingumą, tačiau būtina įsitikinti, kad atitinkate visus reikalavimus, nes netinkamas lengvatų taikymas gali sukelti teisinių problemų.

PVM ir sąskaitos-faktūros

Siekiant supaprastinti PVM skaičiavimus ir administravimą - verta naudoti specializuotus įrankius. Pavyzdžiui, „Sąskaita123“ yra patikimas sprendimas, kuris leidžia ne tik lengvai apskaičiuoti PVM sumas, bet ir išrašyti profesionalias sąskaitas faktūras su automatiniais PVM tarifų pritaikymais. Be to, „Sąskaita123“ siūlo galimybę išsaugoti klientų duomenis ir PVM mokėtojų kodus, taip palengvindama kasdienes apskaitos užduotis. Tai ypač naudinga verslui, kuris veikia keliose ES šalyse, nes rankiniu būdu sekti skirtingus PVM tarifus gali būti sudėtinga ir laiko sąnaudas didinanti užduotis.

tags: #automobiliu #pvm #latvijoje