Mokesčiai perkant ir parduodant automobilį Lietuvoje

Automobilio pirkimas ir pardavimas Lietuvoje apima įvairius finansinius bei administracinius aspektus, įskaitant mokesčius, registracijos procedūras ir teisinius reikalavimus. Šiame straipsnyje detaliai aptariami privalomieji mokesčiai, susijusios išlaidos, galimos lengvatos ir svarbiausi patarimai, siekiant užtikrinti sklandų ir teisiškai nepriekaištingą procesą.

Mokesčiai parduodant automobilį

Parduodant asmeninį automobilį Lietuvoje, gyventojai turi atsižvelgti į Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) įstatymą. Pajamos iš turto pardavimo yra apmokestinamos 15 proc. GPM tarifu, tačiau taikomos tam tikros išimtys.

GPM apskaičiavimas ir deklaravimas

Mokesčio suma apskaičiuojama iš automobilio pardavimo kainos atėmus jo įsigijimo kainą. Pavyzdžiui, jei automobilis buvo įsigytas už 5000 Eur ir parduotas už 7000 Eur, mokesčių bazė būtų 2000 Eur, o mokėtinas GPM - 300 Eur (15% nuo 2000 Eur).

VMI atstovės Rasos Virvilienės teigimu, jei automobilį įsigijote už 1500 Eur ir nepraėjus 3 metams jį pardavėte už 2000 Eur, 15 proc. GPM reikės sumokėti nuo uždirbtų 500 Eur, t. y. 75 Eur.

Gautas pajamas iš pardavimo sandorio gyventojas, pasibaigus metams, iki kitų metų gegužės 1 d. (arba 2 d., jei gegužės 1 d. yra nedarbo diena) turi deklaruoti metinėje gyventojo pajamų deklaracijoje ir sumokėti mokestį. Informacija apie automobilio pardavimo ir įsigijimo kainas turi būti pateikta VMI, nes mokestis skaičiuojamas tik nuo grynųjų pajamų dalies. Apskaičiuotą mokesčio sumą patogiai sumokėti galima per elektroninę VMI sistemą „MANO VMI“.

GPM išimtys ir lengvatos

Nors daugeliu atvejų taikomas 15% pajamų mokestis, egzistuoja ir išimtys, kai gyventojai gali būti atleisti nuo šio mokesčio mokėjimo:

• Jei automobilis nuosavybės teise išlaikytas 3 ir daugiau metų, GPM mokėti nereikia. Pavyzdžiui, jei automobilį įsigijote 2018 m. išsimokėtinai, o nuosavybės teisę įgijote 2022 m. sumokėję paskutinę įmoką, ir po kelių mėnesių jį pardavėte brangiau, GPM mokesčio mokėti nereikės, nes jis išlaikytas 3 metus nuo nuosavybės įgijimo datos.
• Jei automobilis buvo įsigytas po santuokos nutraukimo, pasidalinus bendra jungtine sutuoktinių nuosavybės teise, automobilio įsigijimo data ir kaina laikoma jo faktinė įsigijimo data ir kaina, o ne pasidalinimo.

Kaina sutartyje ir rizikos

VMI atstovė Rasa Virvilienė atkreipia dėmesį, kad praktikoje pasitaiko atvejų, kai pardavėjai siūlo į sutartį įrašyti mažesnę kainą nei iš tiesų sumokama. VMI ragina gyventojus sąžiningai nurodyti automobilio įsigijimo ir pardavimo kainas sutartyse, siekiant išvengti ateityje galinčių kilti problemų ir papildomų mokesčių prievolių.

Jei, pavyzdžiui, perkate automobilį už 5000 eurų, o pardavėjas siūlo į sutartį įrašyti 2500 eurų, siekiant nuslėpti mokesčius, ir po metų jį parduodate už 4500 eurų, dėl apskaičiuoto pelno gali atsirasti prievolė sumokėti GPM (pvz., 300 eurų). Mokesčių administratorius, remdamasis sutartyje nurodytomis sumomis, apskaičiuoja mokėtiną mokesčio sumą.

Automobilio remonto išlaidos

Automobilio remonto išlaidos neįeina į automobilio įsigijimo kainą. Tačiau laikinai, 2019-2021 metais, šios išlaidos galėjo būti atimamos iš gyventojų pajamų, pateikiant pajamų mokesčio deklaracijas už tuos metus, kuriais buvo atliktas remontas.

PVM ir muito mokesčiai: importo niuansai

Mokesčių, tokių kaip pridėtinės vertės mokestis (PVM) ir muitas, taikymas priklauso nuo to, iš kurios šalies automobilis įvežamas - iš Europos Sąjungos (ES) / Europos ekonominės erdvės (EEE) šalies ar iš trečiosios šalies. Tai yra vienas sudėtingiausių ir pirkėjams daugiausiai klausimų keliančių pirkimo proceso aspektų.

Automobilio pirkimas iš ES / EEE šalių

Pirkimo apmokestinimo tvarka skiriasi priklausomai nuo to, ar automobilis įsigyjamas iš fizinio, ar juridinio asmens.

Pirkimas iš fizinio asmens

• Naudotas automobilis: Jei perkate naudotą automobilį iš privataus asmens ar įmonės, PVM Lietuvoje papildomai mokėti nereikia, jei automobilis atitinka šias sąlygas: juo nuvažiuota daugiau nei 6000 km ir jis įsigytas savininko vėliau nei 6 mėn. nuo pirmos registracijos dienos. PVM mokėti neturite.
• Naujas automobilis: Jei perkate naują automobilį (juo nuvažiuota ne daugiau kaip 6000 km arba jis įsigytas savininko per 6 mėn. nuo pirmos registracijos dienos) iš kitoje ES valstybėje esančio asmens ar įmonės, PVM mokate Lietuvoje. PVM turite sumokėti toje šalyje, kurioje automobilį įregistruosite. Pavyzdžiui, jei perkate naują automobilį Vokietijoje (nuo registracijos praėjo 5 mėn., nuvažiuota 4000 km), PVM sumokėti turėsite Lietuvoje, ten, kur jį registruosite. Jei PVM sumokėjote du kartus - ir pirkimo, ir registracijos šalyje, - turite teisę jį susigrąžinti.

Pirkimas iš juridinio asmens (PVM mokėtojo)

• Naudotas automobilis: Jei naudotų automobilių pardavėjas yra ES valstybės PVM mokėtojas, taikantis specialią apmokestinimo PVM schemą, pirkėjui nereikia mokėti PVM. Tačiau jei pardavėjas netaiko specialios apmokestinimo PVM schemos, o naudotus automobilius įsigyja Lietuvos PVM mokėtojas (įskaitant ir tuos asmenis, kurie PVM mokėtojais yra įsiregistravę įsigijimams), toks įsigijimas yra PVM objektas ir pirkėjas nuo įsigytų automobilių apmokestinamosios vertės turi apskaičiuoti pardavimo PVM, taikant standartinį PVM tarifą.
• Naujas automobilis: Naujų transporto priemonių įsigijimas iš kitos ES valstybės narės visada yra PVM objektas Lietuvoje, nesvarbu, kuris asmuo naujas transporto priemones įsigyja: fizinis ar juridinis, vykdantis ekonominę veiklą ar nevykdantis. Pardavėjas taiko 0% PVM tarifą, o pirkėjas privalo apskaičiuoti ir sumokėti standartinį 21% PVM Lietuvoje.

Automobilio importas iš trečiųjų šalių (pvz., JAV, Norvegijos)

Importuojant automobilį iš šalių, nepriklausančių ES (pvz., JAV ar Norvegijos), taikomas muito mokestis ir importo PVM. Muitas lengviesiems automobiliams paprastai sudaro 10% nuo įsigijimo kainos, sunkvežimiams - 20%, o motociklams ir keturračiams - 6%. Importo PVM (standartinis 21% tarifas Lietuvoje) skaičiuojamas ne tik nuo automobilio vertės, bet ir nuo visų susijusių išlaidų, įskaitant muito mokesčius ir transportavimo išlaidas (CIF vertės skaičiavimas).

Norvegija, nors ir priklauso EEE, mokesčių kontekste priskiriama trečiosioms šalims, todėl importuojant automobilį iš jos taip pat taikomi muitai ir PVM.

Štai apytikslis importo mokesčių skaičiavimo pavyzdys, perkant automobilį iš JAV aukciono:

Mokestinių ginčų praktika

Mokestinių ginčų komisija apibendrina, kad ginčai su automobiliais kyla dėl įsigijimo, pardavimo ir nuomos sandorių apmokestinimo. Dažnai kyla netikėtų PVM prievolių, įsigijus naują automobilį iš kitos ES valstybės asmens (nauju automobiliu pagal ES direktyvą laikomas automobilis, kurio rida mažesnė nei 6000 km arba eksploatuotas mažiau nei 6 mėn.).

PVM turi būti mokamas net ir tuo atveju, jei transporto priemonė buvo pažeista autoįvykio metu arba jei sandoriui buvo taikomas pardavėjo šalies pardavimo PVM, dėl ko susidarė dvigubas PVM. Gyventojams, įsigyjantiems naujus automobilius iš kitos ES valstybės, rekomenduojama reikalauti, kad pardavėjo šalyje būtų taikomas 0% PVM tarifas.

Taip pat pasitaiko atvejų, kai gyventojai, įsigydami automobilius iš tarpininkų, netikėtai tampa „importuotojais“, turinčiais susimokėti importo mokesčius. Tai atsitinka, kai Lietuvos automobilių prekybininkas, siekdamas išvengti mokestinių prievolių, automobilį gyventojui parduoda pirminio pardavėjo, pvz., kitos užsienio valstybės registruoto pardavėjo, vardu. Šiuo metu ši situacija turėtų keistis, nes automobilį galima įsigyti tik iš registruoto pardavėjo, turinčio savininko deklaravimo kodą (SDK).

Privalomieji mokesčiai registruojant automobilį Lietuvoje

Pagrindinės išlaidos, su kuriomis susiduria kiekvienas naujas transporto priemonės savininkas, yra susijusios su jos registravimu valstybės įmonėje „Regitra“. Šiame etape mokami du pagrindiniai mokesčiai: vienkartinis taršos mokestis ir kiti administraciniai mokesčiai už „Regitros“ teikiamas paslaugas.

Vienkartinis automobilio taršos mokestis

Nuo 2020 m. liepos 1 d. Lietuvoje įvestas vienkartinis transporto priemonių registracijos mokestis, dar vadinamas „taršos mokesčiu“. Šis mokestis privalomas registruojant arba perregistruojant M1 (keleiviniai automobiliai) ir N1 (lengvieji krovininiai automobiliai) klasės transporto priemones.

Mokesčio dydis priklauso nuo dviejų pagrindinių parametrų: automobilio išmetamo anglies dioksido (CO2) kiekio, išreikšto gramais kilometre (g/km), ir degalų rūšies. Mokestis taikomas transporto priemonėms, kurių CO2 emisija viršija 130 g/km. Dyzeliniams automobiliams jis yra didesnis nei benzininiams ar dujiniams.

Pavyzdžiui, automobiliui, kurio CO2 emisija yra 140 g/km, dyzelinui mokestis sieks 41,82 Eur, benzinui - 20,91 Eur, o dujoms - 18,82 Eur. Maksimalus mokestis gali pasiekti 737,64 Eur. Tiksli suma nustatoma registracijos metu, tačiau pirkėjai gali naudotis oficialia „Regitros“ internetine skaičiuokle preliminariems skaičiavimams.

Štai keletas taršos mokesčio pavyzdžių, priklausomai nuo CO2 emisijos ir kuro tipo:

Kiti administraciniai mokesčiai

Be taršos mokesčio, „Regitroje“ mokami ir kiti administraciniai mokesčiai, kurie apima registracijos liudijimo ir valstybinio numerio ženklų išdavimą:

• Valstybinio numerio ženklai: Standartinio valstybinio numerio ženklo komplekto kaina yra 7,20 Eur. Vardinių numerio ženklų kaina svyruoja nuo 1500 Eur iki 2500 Eur.
• Registracijos liudijimas: Praradus ar sugadinus registracijos liudijimą, naujo dublikato išdavimas kainuoja apie 17-20 Eur, priklausomai nuo paslaugos skubos.
• Papildomos paslaugos: Pasirinkus dokumentų pristatymą paštu arba į paštomatą, taikomi papildomi mokesčiai, pavyzdžiui, kurjerio paslaugos kaina yra apie 6,99 Eur.

Ši lentelė pateikia aiškų administracinių išlaidų vaizdą:

Savininko deklaravimo kodas (SDK)

Nuo 2021 m. gegužės 1 d. įsigaliojo unikalus transporto priemonės savininko deklaravimo kodas (SDK), kurį privalo turėti visos šalyje esančios ir Lietuvos gyventojams priklausančios transporto priemonės. Kiekvienu kartu pasikeitus automobilio savininkui deklaruojamas nuosavybės teisės pasikeitimas ir sugeneruojamas naujas kodas.

Parduoti bei registruoti transporto priemones galima tik turint SDK. Pagrindinis SDK tikslas - apsaugoti pirkėjus nuo nesąžiningų automobilių pardavėjų, kurie sudaro fiktyvias sutartis, klastoja duomenis, slepia mokesčius ir tampa neatsekami bei neprisiima atsakomybės dėl automobilio garantijų.

Kaip žinoti, ar automobilis turi SDK?

Iki 2021 m. gegužės 1 d. visoms Lietuvoje buvusioms ir Kelių transporto priemonių registre registruotoms transporto priemonėms SDK buvo suteiktas automatiškai. Jei automobilį įsigijote iki tos datos, SDK turite.

Visada patikrinkite, ar pardavimo skelbime arba pardavimo iškaboje ant automobilio yra nurodytas SDK ir ar jis yra teisingas. Taip pat verta patikrinti, ar nurodyti teisingi pardavėjo duomenys (vardas, pavardė, asmens kodas) ir jie atitinka asmens tapatybės dokumentuose esančius, ar pagal juos surandamas būtent to automobilio SDK.

Sutarties sudarymas ir registracija

Visais atvejais perkant automobilį privalu sudaryti teisingą pardavimo-pirkimo sutartį. Siūlymas pasirašyti užsienietišką sutartį, nors iš tiesų automobilį perkate Lietuvoje iš Lietuvos piliečio, yra dokumentų klastojimas ir atima iš pirkėjo visas garantijas bei priverčia prisidėti prie nelegalios veiklos.

Įsigijus automobilį, nepamirškite deklaruoti nuosavybės pasikeitimo: pirkėjas užregistruoja pirkimą pirmas, o pardavėjas patvirtina.

Kompensacijos ir lengvatos elektromobilių pirkėjams

Lietuvos valstybė, per Aplinkos projektų valdymo agentūrą (APVA) ir kitas iniciatyvas, skatina ekologiško transporto įsigijimą. Tai apima subsidijas ir įvairias mokesčių lengvatas.

APVA kompensacijos

• Fiziniams asmenims: gali gauti 5 000 Eur kompensaciją už naują elektromobilį (įsigytą ne anksčiau kaip 6 mėn. nuo pirmosios registracijos) arba 2 500 Eur už naudotą (iki 4 metų amžiaus).
• Juridiniams asmenims: už naują M1/N1 klasės elektromobilį skiriama 4 000 Eur kompensacija.

Svarbiausia sąlyga: šios kompensacijos teikiamos tik už grynuosius elektromobilius (BEV), kurių registracijos liudijime nurodyta kuro rūšis yra „elektra“. Hibridiniai ir iš tinklo įkraunami hibridiniai automobiliai (PHEV) šios paramos negauna.

Nors hibridiniai automobiliai negauna APVA subsidijų, juridiniams asmenims taikoma PVM atskaitos lengvata. Perkant elektromobilį ar įkraunamą hibridą, kurio vertė neviršija 50 000 Eur (su PVM), įmonė gali atskaityti 21% pirkimo PVM. Ši lengvata yra esminė finansinė paskata, kuri skiriasi nuo tiesioginės APVA subsidijos.

Štai APVA kompensacijų apžvalga:

Kitos elektromobilių lengvatos

• Nemokamas parkavimas: Didžiuosiuose Lietuvos miestuose, tokiuose kaip Kaunas, Klaipėda ir Šiauliai, elektromobilių parkavimas yra nemokamas. Vilniuje nuo 2025 m. liepos 1 d. mėlynojoje rinkliavos zonoje elektromobilių stovėjimas bus nemokamas tik pirmąją valandą, o vėliau apmokestinamas.
• Paskatos namų įkrovimo stotelėms: Valstybė taip pat skatina įkrovimo infrastruktūros plėtrą. Gyventojai gali gauti kompensacijas nuo 533,87 iki 1055,04 Eur už 11-22 kW galios įkrovimo stotelių įrengimą.

Administracinis automobilio įsigijimo ir registracijos procesas

Prieš kreipiantis dėl registracijos, svarbu tinkamai pasiruošti ir surinkti visus reikiamus dokumentus.

Būtini dokumentai

• Asmens tapatybę patvirtinantis dokumentas (pasas arba ID kortelė).
• Pirkimo-pardavimo sutartis arba kitas nuosavybės pasikeitimą patvirtinantis dokumentas.
• Savininko deklaravimo kodas (SDK).
• Galiojantis techninės apžiūros sertifikatas ir transporto priemonės valdytojų civilinės atsakomybės privalomojo draudimo polisas.
• Importuotiems automobiliams: Papildomai reikia pateikti ankstesnės šalies registracijos dokumentus. Jei transporto priemonė įvežta iš ne EEE šalies, būtinas ir atitikties vertinimo dokumentas.

Registracijos procedūros

Procesas prasideda nuosavybės pasikeitimo deklaravimu, kurį pirkėjas gali atlikti „Regitros“ internetinėje sistemoje arba fiziniame padalinyje. Pirkėjas pateikia įgijimo deklaraciją, o pardavėjas per 5 darbo dienas privalo patvirtinti šiuos duomenis. Registruojant automobilį, įvežtą iš užsienio, jis gali būti tikrinamas dėl autentiškumo ir identifikavimo.

Teisinės pasekmės nesilaikant reikalavimų

• Vairavimas be techninės apžiūros užtraukia baudą nuo 30 iki 40 Eur vairuotojui. Transporto priemonės savininkui, leidžiančiam vairuoti tokį automobilį kitam asmeniui, gresia didesnė bauda - 60-120 Eur.
• Vairavimas be privalomojo civilinės atsakomybės draudimo baudžiamas bauda nuo 50 iki 240 Eur.

Praktinės rekomendacijos

Automobilio įsigijimas Lietuvoje reikalauja kruopštaus finansinio ir administracinio planavimo. Siekiant išvengti papildomų išlaidų ir teisinių problemų, pirkėjams rekomenduojama laikytis kelių pagrindinių žingsnių:

• Apsidrauskite nuo rizikos: Prieš sudarant sandorį, patikrinkite automobilio techninę būklę, kad išvengtumėte būsimų remonto išlaidų. Visada turėkite galiojantį draudimo polisą, kad išvengtumėte baudų ir finansinės atsakomybės.
• Įvertinkite kilmės šalį: Nustatykite, ar automobilis importuojamas iš ES/EEE šalies, ar iš trečiosios šalies, nes tai lemia muito ir PVM mokesčių prievolę. Būkite ypač atidūs perkant iš Norvegijos, kuriai taikomi importo mokesčiai, panašūs kaip ir JAV.
• Išanalizuokite taršos rodiklius: Prieš pirkdami, ypač naudotą transporto priemonę, patikrinkite jos CO2 emisijos duomenis, kad galėtumėte apskaičiuoti registracijos mokesčio dydį. Naudokite oficialią „Regitros“ skaičiuoklę.
• Patikrinkite dokumentus: Įsitikinkite, kad pardavėjas turi visus reikiamus dokumentus, ypač Savininko deklaravimo kodą (SDK), be kurio automobilio negalėsite registruoti savo vardu.
• Pasinaudokite lengvatomis: Jei planuojate įsigyti elektromobilį, įvertinkite APVA subsidijų galimybes ir kitas lengvatas, pavyzdžiui, nemokamą parkavimą.

tags: #mokesciai #perkant #automobili