Perkant ar parduodant automobilį, tiek naują, tiek naudotą, tiek fiziniams asmenims, tiek įmonėms, kyla daug klausimų dėl taikomų mokesčių. Svarbu žinoti, kada ir kokius mokesčius reikia mokėti, kad išvengtumėte nesusipratimų ir galimų baudų.
PVM apmokestinimas perkant automobilį iš ES šalių
Naujo automobilio įsigijimas iš fizinio asmens
Jei privatūs asmenys perka naują automobilį iš privataus pardavėjo kitoje ES šalyje, jo šalyje PVM mokėti nereikia. PVM turite sumokėti tik toje šalyje, kurioje automobilį įregistruosite. PVM turėtų būti apmokestinama visa automobilio kaina.
Kuri data laikoma automobilio pristatymo data, priklauso nuo konkrečios šalies. Tai svarbu nustatant, ar automobilis vis dar laikomas nauju.
Pavyzdys: Mariaus atvejis
Italijoje gyvenantis Mario nusprendė pirkti naują automobilį Vokietijoje. Pardavėjas reikalauja, kad Mario, kaip garantiją, PVM sumokėtų Vokietijoje. Mario turi įrodyti, kad automobilis skirtas išvežti ir įregistruoti kitoje ES šalyje, kad Vokietijoje PVM mokėti nereikėtų.
Naudoto automobilio įsigijimas iš fizinio asmens
Jei automobilis yra naudotas ir registruotas ES, PVM už automobilį mokėti neturite. Tačiau svarbu atkreipti dėmesį, kad PVM nereikės mokėti tuo atveju, jeigu naudotą automobilį susigrąžinate į kitą ES šalį.
PVM mokėjimas perkant iš pardavėjo
Jei perkate automobilį iš pardavėjo, PVM turite sumokėti toje šalyje, kurioje automobilį įregistruosite. Turite mokėti PVM nuo visos automobilio kainos. Viskas priklauso nuo to, kaip prekiautojas apskaičiuos PVM už šį automobilį.
Ar kam nors dar reikalingos Range Rover dalys?
PVM grąžinimas dvigubo apmokestinimo atveju
Jei PVM sumokėjote du kartus - ir pirkimo, ir registracijos šalyje - turite teisę jį susigrąžinti.
Pavyzdys: Sofie ir Jonas
Sofie Danijoje (Danijos PVM tarifas yra 25%) įsigijo naują automobilį. Tuomet ji nusprendė jį parduoti Jonui už 16 000 eurų. Nepaisant pardavimo, automobilis vis dar laikomas nauju. Jonas automobilį parsivežė namo į Austriją. Jam reikia sumokėti PVM Austrijos mokesčių administratoriui (Austrijos PVM tarifas yra 20%). Kaip pardavėja, Sofie turėtų žinoti, kad ji gali susigrąžinti dalį PVM (25% nuo 16 000 eurų), sumokėto Danijoje.
Mokesčiai parduodant automobilį Lietuvoje
Gyventojų pajamų mokestis (GPM)
Kokie mokesčiai taikomi pardavus automobilį ir kada reikia juos mokėti? Šie klausimai kyla daugeliui. Natūralu, nes pardavus automobilį mokesčius mokėti reikia ne visada. Pardavus transporto priemonę yra taikomas 15% gyventojų pajamų mokesčio (GPM) tarifas, kai automobilis parduodamas pelningai, t.y. pardavimo kaina viršija įsigijimo kainą. Tačiau 20% tarifas gali būti taikomas, jei bendra metinė pajamų suma viršija tam tikrą ribą. Apskaičiuojant mokesčio sumą, iš automobilio pardavimo kainos atimama jo įsigijimo kaina.
Pavyzdžiui, jei transporto priemonę pirkote už 1000 eurų ir nepraėjus trims metams ją pardavėte už 2000 eurų, tuomet mokesčiai bus skaičiuojami nuo šių sumų skirtumo, t.y. nuo 1000 eurų.
Privalomais mokėjimais yra laikomos išlaidos, kurias neišvengiamai patiriamos parduodant transporto priemonę, pavyzdžiui, registracijos mokesčiai.
Mokesčių apskaičiavimas ir deklaravimas
Mokesčius, kuriuos reikia sumokėti nuo parduoto automobilio, apskaičiuoja Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI). Apskaičiuodama mokėtiną sumą, VMI remiasi automobilio pirkimo-pardavimo sutartimi, kurią gauna iš VĮ „Regitra“, tiksliau - iš Kelių transporto priemonių registro. Todėl parduodant automobilį yra svarbu atkreipti dėmesį į sutartyje įrašomą sumą. Kai kuriais atvejais automobilio pardavėjas gali pasiūlyti nurodyti mažesnę sumą, nei reali pardavimo kaina, tačiau tai gali sukelti problemų ateityje.
Fiziniai asmenys, gavę pajamų pardavę automobilį, privalo tai deklaruoti Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI), pateikdami Metinę pajamų mokesčio deklaraciją iki kitų metų gegužės 1 dienos. VMI turi būti pateikta informacija apie automobilio pardavimo kainą ir jo įsigijimo vertę, nes mokestis skaičiuojamas tik nuo likusios grynųjų pajamų dalies. Per elektroninę VMI sistemą MANO VMI galima ne tik deklaruoti pajamas, bet ir patogiai sumokėti apskaičiuotą mokesčio sumą.
Trumpai: jei automobilį turėjote ilgiau nei 3 metus, tuomet mokesčių nėra. Jei jį turėjote mažiau nei 3 metus, tuomet 15% (ar 20%) skaičiuojama tik nuo pelno, o deklaracija - iki kitų metų gegužės 2 dienos.
Finansinės paslaugos ir mokesčių planavimas
Apibendrinant, prieš parduodant asmeninį automobilį, būtina įvertinti visus mokestinius aspektus. Nors daugeliu atvejų 15% pajamų mokestis yra taikomas, egzistuoja ir išimtys, kai gyventojai gali būti atleisti nuo šio mokesčio mokėjimo. Svarbu tinkamai apskaičiuoti grynąsias pajamas, kurios gaunamos atėmus automobilio įsigijimo kainą iš jo pardavimo kainos. Jeigu ketinate parduoti senąjį automobilį ir įsigyti naują transporto priemonę, galite pasinaudoti finansinėmis paslaugomis, pavyzdžiui, lizingu. Pavyzdžiui, Mogo siūlo lizingo paslaugas be pradinio įnašo ir KASKO draudimo.
Diskusijos dėl prabangos mokesčio Lietuvoje
Lietuvoje buvo svarstomas transporto priemonių mokestis, kuris sukėlė daug diskusijų. Už tolesnį jo svarstymą balsavo 72 Seimo nariai, prieš - 16, 34 susilaikė.
Projekto iniciatorių argumentai
Vienas iš projekto iniciatorių, konservatorius Vitas Matuzas, laikėsi nuomonės, kad vargingi žmonės galingų automobilių ir motociklų neperka. Jis pabrėžė, kad nors daugelis Europos Sąjungos šalių turi šį mokestį, Lietuvoje jis yra naujas dalykas ir dėl to kelia daug diskusijų. V. Matuzas tvirtino, kad automobilio galia ir jo amžius buvo pasirinkti todėl, kad Lietuvoje nėra valstybinio transporto priemonių registro pagal vertes, todėl nėra, kaip kitaip paskaičiuoti mokestį. Jis argumentavo, kad galingi automobiliai, motociklai, jachtos ir lėktuvai nėra būtinybė, apie kurią galvotų tie, kurie vos suduria galą su galu.
Opozicijos kritika ir pasiūlymai
Opozicinės „Tvarkos ir teisingumo“ frakcijos narys Andrius Mazuronis projektą vadino komišku, nes po mokesčiu esą pakliūva „Subaru“, bet jis nelies BMW ar „Audi“. Jis klausė, ar iniciatoriai nepavargo teikti neišdiskutuotų ir su logika kertančių įstatymų projektų. Liberalų sąjūdžio lyderis Eligijus Masiulis perspėjo, kad dėl šio mokesčio gali padidėti žuvusiųjų keliuose skaičius, nes žmonės gali persėsti į senesnius automobilius. Jis kritikavo, kad rišamasi prie automobilio galingumo ir amžiaus, o ne prie vertės, taip iškraipant sistemą ir neskatinant naudotis naujais ir ekologiškesniais automobiliais. Socialdemokratas Mindaugas Bastys pabrėžė, kad mokestį gali tekti susimokėti ir pensininkui, vairuojančiam seną galingą automobilį. „Tvarkos ir teisingumo“ frakcijos narys Remigijus Žemaitaitis juokais klausė, kodėl neapmokestinti brangūs arabų veislės arkliai, kurių kaina svyruoja nuo 40 tūkst. iki 100 tūkst. eurų. Seimo narių kritikos sulaukė ir planai mokesčiu neliesti galingų katerių.
Siūlomas mokesčio dydis
Parengtu projektu buvo siūloma apmokestinti galingesnius nei 150 kilovatų galios (maždaug 200 arklio galių) per pastaruosius 10 metų registruotus automobilius, didesnės nei 50 kilovatų galios motociklus, taip pat jachtas ir lėktuvus. Mokestis už automobilius būtų skaičiuojamas po 0,5 lito už 1 kilovatą per mėnesį. Vadinasi, per metus automobilio mokestis prasidėtų nuo 900 litų. Motociklams taikomas 0,5 Lt už vieną kilovatą mokesčio tarifas per mėnesį. Burinėms jachtoms taikomas 30 Lt už jachtos gabaritinio ilgio metrą per mėnesį, jei jos ilgis viršija 10 gabaritinių ilgio metrų ir, jei ji nėra skirta komerciniams tikslams. Orlaiviams, išskyrus oro balionus, taikomas 0,3 Lt mokesčio tarifas už vieną maksimalios kilimo masės kilogramą per mėnesį. Numatoma, kad į biudžetą už transporto mokesčius įplauktų daugiau nei 28 mln. litų. Įstatymo projekte nurodyta, kad mokestį už transporto priemonę reikėtų susimokėti iki einamųjų metų gruodžio 15 dienos.